Существует два принципиально разных расчёта НДС: выделение (когда налог уже входит в цену) и начисление (когда нужно добавить налог к цене без НДС). Ниже — все формулы, расчётные ставки и готовые коэффициенты.
Две основные формулы
Производные формулы
Расчётные ставки и коэффициенты — таблица
| Ставка | Расч. ставка (выделить) | Коэф. (начислить) | 100 000 ₽ → НДС |
|---|
| 22% | 22 / 122 ≈ 0,18033 | × 0,22 | 22 000 ₽ |
| 20% | 20 / 120 ≈ 0,16667 | × 0,20 | 20 000 ₽ |
| 10% | 10 / 110 ≈ 0,09091 | × 0,10 | 10 000 ₽ |
| 7% | 7 / 107 ≈ 0,06542 | × 0,07 | 7 000 ₽ |
| 5% | 5 / 105 ≈ 0,04762 | × 0,05 | 5 000 ₽ |
Разбор на примере — 350 000 ₽, ставка 22%
Задача 1: выделить НДС из 350 000 ₽
Сумма с НДС → выделить налог
Исходная сумма (с НДС)350 000 ₽
НДС = 350 000 × 22 / 12263 114,75 ₽
Без НДС = 350 000 − 63 114,75286 885,25 ₽
Задача 2: начислить НДС на 350 000 ₽
Сумма без НДС → начислить налог
Исходная сумма (без НДС)350 000 ₽
НДС = 350 000 × 22 / 10077 000 ₽
Итого с НДС = 350 000 + 77 000427 000 ₽
Как не перепутать — правило
- Если в документе написано «в том числе НДС» — нужно выделить НДС
- Если написано «без НДС» или «НДС не включён» — нужно начислить НДС
- Если ставка 22% — используйте расчётный коэффициент 22/122 для выделения
- Результат всегда округляйте до двух знаков после запятой (до копеек)
Округление НДС по правилам НК РФ
Согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ, сумма налога округляется до полных рублей: если копейки меньше 50 — округляется вниз, 50 и более — вверх. Однако в счёте-фактуре НДС указывается с копейками. Наш калькулятор всегда выдаёт результат с точностью до копейки.
Справочник ставок НДС 2026
Актуальные ставки для расчёта НДС в 2026 году:
| Ставка | Расчётная | Когда применяется |
|---|
| 22% | 22/122 | Основная ставка с 2025 года — большинство товаров и услуг на ОСНО |
| 20% | 20/120 | Применялась до 31.12.2024 — для перерасчёта операций прошлых периодов |
| 10% | 10/110 | Продукты питания, медикаменты, детские товары, книги и СМИ |
| 7% | 7/107 | Для плательщиков УСН с доходом 60–250 млн ₽ |
| 5% | 5/105 | Для плательщиков УСН с доходом 20–60 млн ₽ |
| 0% | — | Экспорт, международные перевозки, УСН до 20 млн ₽ |
Частые вопросы
Чем отличается ставка 5% от 7% на УСН?
Ставка 5% применяется при годовом доходе от 20 до 60 млн рублей в год, ставка 7% — при доходе от 60 до 250 млн рублей. Обе ставки не дают права на вычет входящего НДС от поставщиков. Изменить ставку досрочно нельзя — только при переходе на новый налоговый период.
Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС при УСН?
Нет — если доход до 20 млн рублей в год, освобождение от НДС действует автоматически. Как только доход превышает 20 млн, обязанность уплачивать НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли рассчитать НДС по ставке 18%?
Да. В калькуляторе на главной странице введите 18 в поле «Другая ставка» и нажмите «Применить». Ставка 18% применялась в России с 1993 по 2018 год — она нужна для анализа старых документов и ретроактивных корректировок.