С 2025 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут быть обязаны платить НДС — это зависит от годового дохода. На общей системе налогообложения (ОСНО) ИП всегда являлись плательщиками НДС. Разберём все случаи подробно.
Когда ИП платит НДС в 2026 году
| Система налогообложения | Доход в год | НДС | Ставка |
|---|
| ОСНО | любой | ✓ Платит | 22% / 10% / 0% |
| УСН | до 20 млн ₽ | ✕ Освобождён | 0% |
| УСН | 20–60 млн ₽ | ✓ Платит | 5% |
| УСН | 60–250 млн ₽ | ✓ Платит | 7% |
| ПСН (патент) | любой | ✕ Освобождён | — |
| НПД (самозанятый) | до 2,4 млн ₽ | ✕ Освобождён | — |
ИП на ОСНО — расчёт НДС
ИП на общей системе налогообложения платит НДС по стандартным правилам. Основная ставка с 2025 года — 22%. ИП имеет право на налоговый вычет входящего НДС от поставщиков.
Пример: ИП на ОСНО, продажа товара
Пример расчёта за квартал
Продали товаров на сумму (с НДС)610 000 ₽
Исходящий НДС 22%110 000 ₽
Закупили товар (входящий НДС)44 000 ₽
НДС к уплате = 110 000 − 44 00066 000 ₽
ИП на УСН — НДС с 2025 года
Это главное изменение для упрощенцев. До 2025 года ИП на УСН не платили НДС вообще. С 1 января 2025 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн рублей обязаны начислять и уплачивать НДС.
💡 Ключевое отличие ставок 5% и 7% от стандартных: при ставках 5% и 7% ИП не имеет права на налоговый вычет входящего НДС от поставщиков. Вся сумма НДС уплачивается в бюджет без уменьшения на «входящий» налог.
Пример: ИП на УСН, доход 40 млн ₽/год → ставка 5%
Выставляем счёт покупателю
Стоимость услуг без НДС500 000 ₽
НДС 5% = 500 000 × 5%25 000 ₽
Итого в счёте покупателю525 000 ₽
Быстрый расчёт
Калькулятор НДС онлайн
Все ставки 2026 · Сумма прописью · История · Экспорт
Открыть калькулятор →
Как ИП встать на учёт как плательщик НДС
- Если доход превысил 20 млн ₽ в течение года — обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца
- Уведомить налоговую нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого начинается обязанность
- Форма уведомления — письмо в произвольной форме или через личный кабинет налогоплательщика
- После постановки на учёт нужно выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж
Отчётность и уплата НДС для ИП
- Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца следующего квартала
- Уплата НДС — тремя равными частями, до 28-го числа каждого из трёх месяцев
- Счёт-фактура — обязателен при каждой реализации товаров или услуг
Частые вопросы
Должен ли ИП на патенте платить НДС?
Нет. ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) освобождены от уплаты НДС по видам деятельности, на которые получен патент. Если ИП совмещает ПСН с другой системой — НДС уплачивается только по деятельности на другой системе.
Может ли ИП на УСН отказаться от уплаты НДС?
Если доход превысил 20 млн рублей, отказаться от статуса плательщика НДС нельзя — это обязанность, установленная законом. Единственный способ не платить НДС — снизить доход ниже 20 млн рублей или перейти на патент по подходящему виду деятельности.
Нужно ли ИП на УСН выставлять счёт-фактуру?
Да, если ИП является плательщиком НДС (доход свыше 20 млн рублей). Счёт-фактура обязателен при каждой реализации. Если ИП освобождён от НДС, счёт-фактуру не выставляют, либо выставляют с пометкой «Без НДС».