С 1 января 2025 года большинство организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) стали плательщиками НДС. Это одно из самых значительных изменений налогового законодательства за последние годы. В 2026 году правила остаются теми же — разберём их подробно.
Кто платит НДС на УСН в 2026 году
0%
доход до 20 млн ₽/год
Автоматическое освобождение. Подавать заявление не нужно.
5%
доход 20–60 млн ₽/год
НДС без права на вычет входящего налога.
7%
доход 60–250 млн ₽/год
НДС без права на вычет входящего налога.
⚠️ Важно: при ставках 5% и 7% организация или ИП не имеет права на налоговый вычет входящего НДС от поставщиков. Это принципиальное отличие от общего режима. Если вычеты для вас важны — рассмотрите переход на стандартные ставки 10% или 22%.
Как рассчитать НДС на УСН
Формула та же, что и для обычного начисления НДС:
Пример: ИП на УСН, доход 35 млн ₽ в год → ставка 5%
Выставляем счёт покупателю на 200 000 ₽
Цена без НДС200 000 ₽
Ставка НДС (УСН 5%)5%
НДС = 200 000 × 5 / 10010 000 ₽
Итого в счёте210 000 ₽
Сравнение ставок УСН с общим режимом
| Ставка | Режим | Право на вычет | Когда выгодно |
|---|
| 5% | УСН | ❌ Нет | Мало входящего НДС от поставщиков |
| 7% | УСН | ❌ Нет | Мало входящего НДС от поставщиков |
| 10% | ОСНО / УСН | ✅ Да | Торговля льготными товарами |
| 22% | ОСНО / УСН | ✅ Да | Много входящего НДС от поставщиков |
Переходные операции 2024–2025
Если договор с покупателем был заключён до 1 января 2025 года и в нём указана цена без НДС или с НДС 20% — при отгрузке после 01.01.2025 применяется ставка из договора. Если договор не предусматривал НДС вовсе, порядок начисления нужно согласовать с покупателем дополнительным соглашением.
Когда нужно встать на учёт как плательщик НДС
- Если в течение года доход превысил 20 млн ₽ — с 1-го числа следующего месяца
- При переходе с другого режима на УСН с доходом свыше 20 млн — с начала применения УСН
- Уведомить налоговую нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого начинается обязанность
Отчётность по НДС на УСН
Упрощенцы-плательщики НДС сдают декларацию по НДС ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог уплачивается тремя равными частями — до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.
Частые вопросы
Чем отличается ставка 5% от 7% на УСН?
Ставка 5% применяется при годовом доходе от 20 до 60 млн рублей в год, ставка 7% — при доходе от 60 до 250 млн рублей. Обе ставки не дают права на вычет входящего НДС от поставщиков. Изменить ставку досрочно нельзя — только при переходе на новый налоговый период.
Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС при УСН?
Нет — если доход до 20 млн рублей в год, освобождение от НДС действует автоматически. Как только доход превышает 20 млн, обязанность уплачивать НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли рассчитать НДС по ставке 18%?
Да. В калькуляторе на главной странице введите 18 в поле «Другая ставка» и нажмите «Применить». Ставка 18% применялась в России с 1993 по 2018 год — она нужна для анализа старых документов и ретроактивных корректировок.